黑龙江辰能集团公司财务管理制度(DOC 9页)

总则
第一条　为了规范集团内部各单位的财务行为及相互间财务关系，维护国家及公司的利益，提高公司财务管理水平和经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、国家体改委《关于企业集团建立母子公司体制的指导意见》（体改生[1998]27号）、《黑龙江辰能集团章程》、《企业会计准则》、《企业会计通则》、《商品流通企业财务制度》等规定，特制定本制度。本制度适用于集团公司、事业部、全资子公司及各控股子公司（后两者以下简称子公司）。
第二条 　 各子公司、事业部应当根据国家有关规定及资产所属关系，依照本制度建立健全企业内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，服从集团公司的管理、监督、检查，定期上报会计报表及财务报告。
第三条 　集团公司、各子公司总经理、事业部部长为所在单位财务工作的总负责人，对本单位的财务状况和财务管理负总责。
　　　总会计师是集团公司财务工作的具体负责人，协助集团公司总经理开展集团公司的财务工作，具体有以下工作职责：
（一） 编制和执行企业总体预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（二） 监督企业日常财务工作的开展，建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
（三） 参与研究、审批企业有关财务经济事项，会签企业上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。
　　子公司、事业部的财务负责人由集团公司直接委派。
第四条  财务审计部门是集团财务综合管理部门，应当全面履行集团财务管理职责，主要包括：
（一） 具体组织编制集团公司财务收支计划（财务预算），并负责具体落实、执行和调控工作。
（二） 负责集团公司银行帐户管理和资金筹措，保障集团公司各项资金安全及良性循环。
（三） 负责对集团公司内部各项经济活动实施财务监督，包括对财务收支和经营成果的核算、分析与考核，组织实施集团公司内部分配，编写集团公司财务报表和财务决算，计算缴纳各种税金和应交款项。
（四） 集团公司财务审计部除负责本部日常工作外，还应履行以下职责：
1、 负责对子公司、事业部的财务管理工作；
2、 负责集团财务报表的编制及汇总工作；
3、 负责对参股公司的财务审核工作；
4、 负责本部及子公司、事业部资金的统一调配工作；
5、 负责本部、子公司、事业部的会计电算化工作；
6、 负责子公司、事业部财务人员的培训以及派出财务人员的管理工作。
（五） 参与企业发展和机构设立（撤并）研究，参与企业重要经营（投资）活动可行性分析、决策及实施，参与经济合同研究与洽谈，参与审查、实施企业经营计划、参与制定其他有关企业内部管理制度。
第五条  企业的一切财务收支，各项经济活动及各项资产均需纳入企业财务管理范畴，接受企业财务监督和国家财政、税务、审计监督。

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