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货币资金与特殊项目审计(DOC 20页)

所属分类:
内部审计
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相关资料:
货币资金,项目审计
货币资金与特殊项目审计(DOC 20页)内容简介

概述

 根据财政部于2001712发布的《内部会计控制规范――货币资金(试行)》,货币资金的内部控制包括以下内容:
  1.岗位分工及授权批准(多看)

(1)单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作,单位不得由一人办理货币资金业务的全过程

⑵单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批

⑶单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务

(4)单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范依法、侵占、挪用货币资金等行为


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