CCNA财务报表分析10(PPT 11页)

U24  现金流量表的重要性
企业从事经营以及其他活动一方面应该以收抵支、取得利润，另一方面也会引起现金的流动并导致现金的变化。利润额与现金流量的变化额之间存在一定的关系，但二者一般不是等同的。
报表编制基础
资产负债表和损益表的编制以权责发生制为基础；
现金流量表的编制以收付实现制为基础。通过现金流量表确认当年资产、负债和资本的变动以及最终对净流动资金的影响。
现金流量表中的现金概念
ACCA课程中，现金流量表使用净资金（=银行存款+库存现金现金等价物-短期借款）概念；
现金流量表的目标是表明企业在经营中已融资的方法和财务资源的使用情况。

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