《以财务为核心的企业内控及设计》讲义大纲（doc 21）

目      录
第一讲    内部控制的发展演变 2
1.1   内部控制的发展过程 2
1.1.1   萌芽阶段——内部牵制(Internal  Check) 2
1.1.2   发展阶段（1）——内部控制制度(Internal Control System) 2
1.1.3   发展阶段（2）——内部控制结构(Internal Control Structure) 2
1.1.3   成熟阶段——内部控制整体框架(Internal Control Integrated Framework) 2
1.2   内部控制的内涵 2
1.2.1   内部控制的概念 2
1.2.1   内部控制的主体 2
1.2.3   内部控制的客体 2
1.2.4   内部控制的方法和手段 2
1.2.5   内部控制的属性 2
第二讲  内部控制的要素 2
2.1   控制的环境 2
2.1.1   管理者的经营风格和经营理念 2
2.1.2   董事会及审计委员会 2
2.1.3   组织结构与权责分派体系 2
2.1.4   人员的品行与素质 2
2.1.5   人力资源政策及实务 2
2.1.6   管理控制方法 2
2.1.7   外部影响 2
2.2    风险评估 2
2.2.1   外部风险 2
2.2.2   内部风险 2
2.3    控制活动 2
2.3.1   交易授权 2
2.3.2   职责划分 2
2.3.3   业务流程与操作规程 2
2.3.4   业务记录 2
2.3.5   规章制度 2
2.3.6   独立检查规章制度 2
2.3.7   控制标准 2
2.4    信息与沟通 2
2.4.1   信息系统 2
2.4.2   沟通 2
2.5    监控 2
2.5.1   自我控制 2
2.5.2   内部审计 2
第三讲  内部会计控制 2
3.1不相容职务分离控制 2
3.2授权批准控制 2
3.3会计系统控制 2
3.4预算控制 2
3.5财产促保全控制 2
3.6风险控制 2
3.7内部报告控制 2
3.8电子信息技术控制 2
第四讲  以财务为核心的企业内控设计 2
4. 1  销售与收款循环 2
4. 2  采购和付款循环 2
4. 3  生产循环控制 2
4. 4  筹资和投资循环 2
4. 5  货币资金循环 2
内部控制制度设计示例1 2
采购及付款业务流程 2
内部控制制度设计示例2 2
采购及付款控制流程 2

 

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