企业管理制度-中煤第六十八工程处会计管理制度(doc 44页)

中煤第六十八工程处会计档案管理办法
   
为了加强我处会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》、《会计档案管理办法》的规定，制定本制度。
    凡我处进行会计核算的各级单位，应当依照本制度管理会计档案。
各基层单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
处财务资产部是全处会计档案管理的主管部门，负责出台会计档案管理办法，审查解体项目部送存的会计档案，协助解体项目部把会计档案送存处档案室。
本办法解释修改权归处财务资产部，与上级文件有抵触的，按上级文件执行。
   一、会计档案的构成
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告和验资报告、审计报告等会计核算及专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
    会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
    会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
    财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
    其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
二、会计档案日常管理
（一）账册管理
    当月工作结束后，须及时将记账凭证装订成册。
    月末结账后，须及时编制并打印月度会计报表，并连同报表附注及文字说明等归档；
    月末结账后，须将银行存款余额调节表、银行对账单及其他应归档的会计资料及时归档；
年终决算后，须及时打印会计账簿，装订成册并归档。
年终决算后，须将年度财务报告及时归档。
（二）磁介质管理
    软盘数据备份：每月结账后须将明细账、参数文件（包括科目明细、部门明细、客户明细）用软盘作永久性备份，并将记账凭证作临时性备份；
    硬盘数据备份：每年应定期将硬盘数据作一次性全部备份并刻录光盘双重备份存放于不
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