货币资金=广义现金（现金会计）.ppt11

货币资金/广义现金（现金会计）
龚凯颂

中山大学管理学院会计学系
现金会计
第一节          库存现金
第二节         银行存款
                             第三节         其他货币资金
第一节          库存现金
一、现金的性质和范围（事关“会计确认”）
（一）现金的性质
            现金是通用的交换媒介，也是对其他资产进行计量的一种尺度与会计处理的基础。现金必定具有普遍的可接受性；使用时不受任何限制。因此，现金是企业中流动性最强的资产。
（二）现金的范围
1、 库存现金（即狭义的现金）
2、可随时动用的银行存款（注：定期存单做投资处理）
3、其他可以普遍接受的交换媒介/流通手段（类似于“其他货币资金”）
               银行本票Cashier ‘S  Check             银行汇票Bank Draf      
               保付支 票Certified  Check              个人支票Personal Check  
               邮政汇票Postal Money Order        旅行支票Traveler ‘s Check  
保付支 票：存款人开具的、由银行保证支付的支票。
旅行支票：银行发行的具有固定面额的、供持票人在旅行中作支付使用的支票。

..............................