《税法》课程讲义(doc 44页)

摘要..........................................2
绪论..........................................3
一、税收筹划的基本理论..........................................5
（一）、税收筹划必须准确把握税收政策..........................................5
（二）、税收筹划是市场经济的必然产物..........................................5
（三）、税收筹划的三个前提..........................................5
（四）、税收筹划三个结合点..........................................6
（五）、税收筹划四个时机..........................................7
（六）、税收筹划应注意的问题..........................................8
（七）、税收筹划原则、作用..........................................8
（八）、税收筹划的意义..........................................8
二、企业经营与税收筹划策略..........................................9
（一）、企业税收筹划税种的选择..........................................12
（二）、企业的注册地点的纳税筹划..........................................13
（三）、企业组建形式的纳税筹划..........................................14
（四）、企业投资方向的纳税筹划..........................................15
（五）、企业投资决策的税收筹划..........................................16
（六）、企业筹资纳税筹划..........................................18
（七）、企业扩张中纳税筹划..........................................19
（八）、企业合并的税收筹划..........................................20
（九）、企业资产重组税收筹划..........................................21
（十）、企业分立的税收筹划..........................................23
三、几种重要税种的筹划..........................................24
（一）、增值税..........................................24
1、增值税纳税期递延的税收筹划..........................................25
2、兼营与混合销售行为的税收筹划..........................................26
3、让利促销税收的筹划..........................................28
（二）、消费税..........................................29
1、通过债权转产降低消费税税负..........................................29
2、分设独立核算的门市部，降低消费税税收负担。..........................................30
（三）、企业所得税..........................................31
1、固定资产折旧的税收筹划..........................................32
2、利用亏损弥补政策的税收筹划..........................................32
3、捐赠的税收筹划..........................................33
4、“视同销售”如何计征企业所得税..........................................34
（四）、个人所得的税收筹划..........................................35
四、税收筹划的回顾与前瞻..........................................36
（一）、企业通过税收筹划可以增强企业的竞争力..........................................36
（二）、用科学的方法研究税收筹划..........................................37
（三）、税收筹划是税务代理机构发展的主方向..........................................37
（四）、二十一世纪税收筹划将有所发展..........................................39
参考文献..........................................40

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