某年度所得税申报教程培训(ppt 147页)

某年度所得税申报教程培训目录：
一、总体情况
二、新旧比较
三、主表的说明
四、表内、表间关系

 

某年度所得税申报教程培训内容摘要：
    不论从名称上还是实际内容上，新老申报表变化均较大，与原1个主表14个附表的年度申报表相比，新申报表主要有以下变化：
1、取消了：原申报表中的《捐赠支出明细表》、《技术开发费加计扣除额明细表》、《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、《坏账损失明细表》；
2、增加了：《以公允价值计量资产纳税调整表》、《资产减值准备项目调整明细表》，在收入和成本明细表中增加了事业单位、社会团体、民办非企业单位的收入和支出明细表；
3、合并了：原申报表中《纳税调整增加项目明细表》和《纳税调整减少项目明细表》合并为《纳税调整项目明细表》；
4、修改了：原申报表中《免税所得及减免税明细表》改为《税收优惠明细表》；《广告费支出明细表》改为《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》；《投资所得（损失）明细表》改为《长期股权投资所得（损失）明细表》；《税前弥补亏损明细表》改为《企业所得税弥补亏损明细表》；《境外所得税抵扣计算明细表》改为《境外所得税抵免计算明细表》；《资产折旧、摊销明细表》改为《资产折旧、摊销纳税调整明细表》。
5、保留了:原申报表中的《收入明细表》、《成本费用明细表》。

 

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