新企业所得税申报表及特别纳税调整规程(ppt 124页)

新企业所得税申报表及特别纳税调整规程目录：
第一部分、财务、会计、税法的变革及其关系
第二部分、新企业所得税申报表及新税法讲解
第三部分、新法重点、难点讲解
第四部分、固定资产

 

新企业所得税申报表及特别纳税调整规程内容摘要：
    1.新申报表采用的是以间接法为基础的表样设计。
     所得税年度申报表主表是以企业会计核算为基础，以税法规定为标准进行纳税间接调整，从而确定应纳税所得额。而不是按照原来的直接按税法规定计算填报收入和成本费用，在此基础上再进行纳税调整。因此，主表前13行“利润总额计算”的数字都是取自企业会计账簿和会计报表资料。
    因此，总机构年度所得税汇算清缴时，就必须将分支机构预缴税款视为已预缴税款予以减除。申报表反映了这一预缴情况，而原申报表没有这项内容。
    除上述变化外，主表和附表中的有些项目也有些增减，如新的资产折旧摊销表中增加了“油气勘探投资”和“油气开发投资”两项资产的调整，纳税调整项目表中项目也有所变化。新申报表还考虑了企业执行不同的会计制度的填报问题，等等。

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