勘察设计企业会计核算工作制度(doc 51页)

勘察设计企业会计核算工作制度目录：
一、总说明
二、会计科目
 （一）会计科目表
 （二）会计科目使用说明
三、会计报表
 （一）会计报表种类和格式
 （二）会计报表编制说明

 

 

 

勘察设计企业会计核算工作制度内容摘要：
（二）会计科目使用说明
第101号科目  现    金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。
二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
    每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
    有外币业务并按规定允许开立现汇账户的企业，应在本科目下分别设置人民币现金、各种外币现金的“现金日记账”进行明细核算。
四、本科目的借方余额反映企业的库存现金。

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