财务成本管理综合能力提高讲义(doc 55页)

财务成本管理综合能力提高讲义目录：
第一章、财务管理总论
第二章、财务报表分析
第三章、财务预测与计划
第四章、 财务估价
第五章、 投资管理
第六章、流动资金管理
第七章、筹资管理
第八章、 股利分配
第九章、资本成本和资本结构
第十章、企业价值评估
第十一章、 成本计算
第十二章、成本—数量—利润分析
第十三章、成本控制

 

财务成本管理综合能力提高讲义内容摘要：
财务预测与计划
本章重点：
　　1.外部融资销售增长比的应用；
　　2.稳态模型下和变化条件下的收入增长率的计算及应用，超高速增长资金来源分析；
　　3.现金预算和预计资产负债表的编制。
某商业企业2005年四季度现金收支的预计资料如下：
    （1）2005年预计全年的销售收入为8000万元，假设全年均衡销售，按年末应收账款计算的周转次数为12次，第三季度末预计的应收账款为500万元,预计的现金余额为6万元。
    （2）销售毛利率为28%，假设全年均衡销售，当期购买当期付款。按年末存货计算的周转次数为8次，第三季度末预计的存货为480万元。
　（3）四季度的费用预算为50万元，其中折旧为12万元．其余费用须当季用现金支付。
    （4）预计四季度将购置设备一台，支出103万元，须当期付款。
    （5）四季度预交所得税58万元。
    （6）假设该商业企业只经销一类商品，适用的增值税税率为17%；
　（7）该商业企业日常的现金管理采用随机模式，每季度最高现金存量与最优现金返回线的差额不超过5万元，已知每季度最低现金存量为2万元。
要求：
　（1）计算四季度的现金流入量、现金流出量和现金收支差额；
　（2）计算确定四季度是否需要进行现金和有价证券的转换，如需要转换计算转换的数量以及四季度末的现金余额。
【答案】本题的主要考核点是现金预算的编制。

..............................