所得税汇算清缴与盈余管理辅导讲座(ppt 98页)
所得税汇算清缴与盈余管理辅导讲座(ppt 98页)内容简介
所得税汇算清缴与盈余管理辅导讲座目录:
一、所得税汇算清缴工作解读
二、汇算清缴基本政策
三、汇算清缴中的疑难解答
四、会计与税法差异处理
五、涉税账务调整技巧
六、2005年税收政策变化要点
七、现场答疑
所得税汇算清缴与盈余管理辅导讲座内容摘要:
延期申报问题 :
1、企业所得税采取“按年计算,分期预交,年终汇算清缴”办法征收;
2、预缴税款是均衡税款入库的一种手段。由于企业的收支要到一个年度终了后才能准确计算,无论在预缴中采取何种办法预交,都存在不能准确计算当期应纳税所得额的问题;
3、企业在预缴中少缴的税款不作为偷税处理,但未按规定的缴库期限预缴所得税的,则作为滞纳行为加收滞纳金。
税款补缴与退还问题:
1、由于纳税人、扣缴义务人原因未缴或少缴的税款,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年;
2、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以要求补缴税款,但不得加收滞纳金;
3、纳税人超过应纳税交纳的税款,税务机关发现后应立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多交纳的税款,并加算银行同期存款利息,税务机关查实后应立即退还。
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