财务内部稽核制度及具体内容(doc 7页)

财务内部稽核制度及具体内容目录：
第一章    总 则
第二章    人员设置及岗位职责
第三章    稽核人员的权限
第四章    稽核工作的依据
第五章    稽核的过程和要求   
第六章    稽核的具体内容
第六章    附则

 

 

财务内部稽核制度及具体内容内容摘要：
库存检查时，须注意下列事项
    1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
    2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
    3、库存现金有无以单据抵充现象。
    4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。
    5、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
    6、金库锁匙暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。
    7、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
    8、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。
    9、内部往来或单位往来帐，是否经常核对。
    10、销售日报表的记载是否与银行存款相符。
    11、检查各单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付。

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