会计制度的设计(ppt 31页)

会计制度的设计目录：
第一章  存货业务会计制度的设计
第二章  生产制造过程业务会计制度的设计
第三章  投资业务会计制度的设计

 

 

 

会计制度的设计内容简介：
一）职务分离制度
     存货采购环节中的主要业务有提交请购单、签订采购合同、订货、收货和入账等。在这些业务中需要进行职务分离的主要有：
    （1）在请购单中，对需要采购的物资品种、数量由生产或销售部门、保管部门根据需要量和现有库存量共同制定，然后交采购部门进行公开询价。
    （2）采购合同应由生产或销售部门、采购部门、财务部门和法律部门会同供货单位共同签订。
    （3）物资的采购人员不能同时负责存货的验收保管。
    （4）物资的采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计记录。
    （5）采购人员应与负责付款审批的人员相分离。
    （6）审核付款人员应与付款人员相分离。
    （7）记录应付账款的人员应与出纳人员相分离。
采购业务必须有严密的手续制度、规范的采购凭证及合理的凭证流转程序。同学们应当掌握好三种货物交接方式（送货制、提货制、发货制）下凭证的流转程序（教材P140-141）。因此，采购凭证及其流转程序的设计必须遵循以下几个原则：
    1、有利于加速货物流转，提高工作效率；
    2、有利于明确经济责任，防止差错和损失；
    3、保证企业内部各环节及时取得所需的业务资料与核算资料；
    4、落实各项内部控制制度；
    5、保证及时、正确地组织会计核算。

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