内部控制制度与概论(ppt 46页)

内部控制制度与概论目录：
一、前言
二、内部控制概论
三、我国内部控制之建立
四、霸菱银行倒闭之省思

 

内部控制制度与概论内容简介：
     立法院于民国89年十月十三日三读通过《银行法》第四十五条之ㄧ第一项规定，银行应建立内部控制及稽核制度；其办法，由主管机关定之。财政部金融局也于民国九十年十月三十一日，依据财政部（90）台财融（六）字第0090719948号另订定发布并实施《银行内部控制及稽核制度实施办法》，以改善层出不穷的金融舞弊案与管理不善之情事。
　   《银行内部控制及稽核制度实施办法》明确指出，银行应建立内部控制及稽核制度，并确保该制度得以持续有效执行，以促进银行健全发展，维护金融安定（参照第二条）。而内部控制之基本目的在于促进银行健全经营，并应由其董（理）事会ˋ管理阶层及所有从业人员共同遵行，已达成促进银行营运效率ˋ维护银行资产安全ˋ确保财务及管理信息可靠性与完整性ˋ及遵守相关法令规章之目标（参照第三条）。内部控制的范畴包括出纳ˋ存汇ˋ授信ˋ外汇ˋ信托ˋ投资ˋ新种金融商品ˋ会计ˋ总务ˋ信息ˋ人事管理及其它业务之政策及作业程序，并应分别依其业务性质及规模有适切之内部控制（参照第四条）。

..............................