上柜公司常见之内控缺失检讨(ppt 35页)

上柜公司常见之内控缺失检讨内容简介:
主要查核依据
公开发行公司建立内部控制制度处理准则(内控)
公开发行公司取得或处分资产处理准则(取处)
公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则(资＆背)
公开发行公司董事会议事办法(董)
主管机关93.03.11台财证稽字第0930000939号函
年度稽核计划
常见缺失1:稽核计划预计执行稽核项目未依预定进度或日期执行
公开发行公司内部稽核单位应依风险评估结果拟订年度稽核计划，包括每月应稽核之项目，年度稽核计划并应确实执行 (内控§13第1项 )
年度稽核计划(续)
常见缺失2：必要之稽核项目未列入年度稽核计划
公开发行公司至少应将取得或处分资产、从事衍生性商品交易、资金贷与 他人、为他人背书或提供保证之管理及关系人交易之管理等重大财务业务行为之控制作业、对子公司之监督与管理、董事会议事运作之管理、资通 安全检查及第七条规定之销售及收款循环、采购及付款循环等重要交易循 环，列为每年年度稽核计划之稽核项目。 (内控§13第2项)

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