驻外分公司财务实施细则(doc 14页)

驻外分公司财务实施细则内容简介:
   “现金”科目核算各分公司所有的现金收入、支出及结存情况，由指定的出纳员负责办理与保管。
（一）出纳在收到客户的货款或其他现金收入时应及时、据实开具收款收据，加盖“现金收讫”章，并作为原始凭证据以入帐；从银行提取现金以现金支票存根或取款回单作为原始凭证入帐增加现金，并作为减少银行存款的凭证。直接从客户的存折、信用卡中提现金的，视同收取现金，开具收款收据。
（二）出纳凭会计、经理审核签字后的付款凭证支付现金，加盖“现金付讫”章，作为原始凭证据以入帐；现金存入银行户头以现金缴款单或存款回单作为现金付出凭证，同时作为银行存款增加的凭证。
（三）现金科目下设“现金日记帐”进行明细核算，由出纳根据现金收、付款凭证逐日逐笔序时登记入帐，每日结出现金的收入、支出合计数和结存数，并填写《现金日报表》（见附表1）分别交经理审阅和会计核对。
（四）现金日记帐必须做到日清月结，帐款相符，严禁白条抵充库存现金。如发现帐款不符，应及时查明原因，根据公司的财务制度进行处理。
（五）当天的现金收入应存入银行，分公司的库存现金不得超过2000元。
第五条  “银行存款”科目核算银行存款户头(包括分公司银行开户、个人存折、信用卡等)的所有资金的存入、支出及结存情况。使用存折的，若收付款时不能取得银行回单的，应到银行领取空白的存、取款凭单，填制后作为原始凭证，月底将存折复印后作为对帐单。
（一）将当天的现金收入存入银行，出纳根据银行加盖“现金收讫”章的现金缴款单、信用卡存款回单或存单作为银行存款增加的原始凭证登记银行日记帐，同时作为现金付款凭证登记现金日记帐
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