商业汇票管理制度(doc 13页)

商业汇票管理制度目录：
1.目的
2.范围
3.主要风险及关键控制点
4.职责分工
5.内容
6． 商业汇票管理流程图表
7．相关联制度 
8.附件

商业汇票管理制度内容简介：
  1.目的
为规范企业的商业汇票管理, 规范商业汇票收取、登记、保管和使用等方面的管理工作，防范商业汇票管理过程中的潜在风险，保证资金安全和提高资金的使用效益。依据新《企业会计准则》，结合企业的具体情况，特制定本制度。
  2.范围
本制度适用于集团公司及其直属企业。
  3.主要风险及关键控制点
3.1主要风险
3.1.1 因保管不善、使用不当等原因，发生被盗、挪用等情况，造成资金损失。
3.1.2未经适当授权开具、收取和使用商业汇票，发生挪用、贪污等情况，造成资金损失。
3.2关键控制点
3.2.1商业汇票的管理应当符合有关法规要求，商业汇票的接收、保管、使用等应当有完整的记录。
3.2.2商业汇票的开具、接收、使用等必须经适当授权批准；

 

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