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制度导向审计技术分析(ppt 55页)

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内部审计
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制度导向审计技术分析(ppt 55页)内容简介

制度导向审计技术分析目录:
第一节    内部控制
第二节    制度导向审计流程
第三节  控制风险评价技术

制度导向审计技术分析内容简介:
MOTOROLA” 作为中国最大的、最成功的外商投资企业之一,在中国已有16年的历史。摩托罗拉之所以能够成功,最重要的一点就是其有着良好的内部控制。摩托罗拉早在30年前就开始建立自己的流程管理体系,既形成了内部控制标准,也表现了公司的经营原则。该控制标准对涉及收入、采购、工资、制造、融资、财务报告、计算机系统控制、政府法规、知识产权等各项业务的流程都做了详尽的规定,而且还指出如果不按照标准做将会产生何种风险。
据摩托罗拉中国公司的财务经理、曾经的内部控制经理崔学农说,摩托罗拉一旦发现了程序上的问题,不仅要求立即予以解决,而且还要改进原来的程序,以杜绝类似的事件再次发生。所以摩托罗拉创建75年来,还从来没有发生过财务丑闻。正如摩托罗拉公司总裁加利·吐克先生所说,“内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱,到达目的地”。
一、制度导向审计概述
       制度导向审计是世界各国审计人员普遍采用的一种现代审计方式,它是在详查法和抽查法基础上发展起来的一种审计方法
制度导向审计是从研究和分析内部控制入手,通过复核性测试,对控制风险做出评价,在以此为基础,决定对被审计项目进行实质性程序的范围和内容,并据此修订审计计划,然后在审计计划执行过程中,形成审计意见,提出审计报告。
第三节  控制风险评价技术
一、控制风险的评价过程
(一)控制风险评价的概念
评价控制风险,是评价内部控制在防止或者发现和更正财务报表里的重要错报和漏报的有效程度的过程


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