内部控制及其评审(ppt 25页)

第一节    内部控制概述
第二节    内部控制评审

 

（一）“内部牵制”阶段—萌芽期
1、特点
2、类型
（1）实物牵制
（2）机械牵制
（3）体制牵制
（4）薄记牵制
3、基本假定
（二）“内部控制”阶段—发展期
1、定义
2、分类
3、联系
（三）“内部控制结构”阶段—成熟期
1、定义
2、内控三要素
3、与第二阶段的区别
（四）“内部控制整体框架”阶段 —最新进展
1、定义
2、内控五要素
3、特点

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