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企业动作之内部控制(pdf 26页)

所属分类:
内部控制
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相关资料:
企业,内部控制
企业动作之内部控制(pdf 26页)内容简介
建立內部控制制度
方式:公司應以書面訂定內部控制制度,內含內部稽核實施細則。
程序:內部控制制度應經董事會通過,如有董事表示意見,公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控制制度送各監察人。修正亦同。
已設置獨立董事者:提報董事會討論時,應充份考量各獨立董事之意見,並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。內部控制制度之設計及執行內控制度之設計及執行:
公司應考量包括本公司及其子公司整體之營運活動.建立有效之內部控制制度.公司應隨時檢討.以因應內外在環境變遷.確保制度之設計及執行持續有效.
子公司之定義:依公報第五號及第七號認定之,即持股超過50%以上者. ﹙含孫公司、股票未公開發行之子公司及海外子公司﹚
控制環境
一、操守及價值觀
經理人是否訂有行為守則或類似規範?如有,該規範是否落實?如無,企業文化是否強調操守的重要性?
經理人在與員工、供應商、投資人、債權人、競爭對手及會計師等交往時,其行為顯示出來的操守與價值觀如何?
當員工違反既定政策及程序時,如何補救?如何處罰?
經理人對踰越既定控制程序之態度如何?
二、執行之能力
是否訂有職務說明書?如有,清晰的程度為何?如無,經理人如何告訴員工他們須執行的工作有那些?如何執行?
經理人是否分析負責某特定工作之員工需具備那些知識及技術?如何分析?

 


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