内部控制与企业EPR(ppt 60页)

     内部控制是企业为保障其资产安全、验证会计信息的正确及可信度、增进营运效率，及增进既定政策的遵行程度，所采行的组织规划，及其它各项政策、程序及措施。─美国会计师协会
有效的内部控制(目标)
有效之内部控制(effective internal control)
系指一种推动业务的过程，使得管理阶层能
合理担保下列事项：
营运之效果及效率
财务报导之可靠性
相关法令之遵循
内部控制要素
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监督
    这些组成要素之间因具有协力的作用及关连性于是形成一个整合的系统这个系统可对改变中的环境作出动态的反目标是一个单位所欲奋力达成者；而内部控制的组成要素则是达成该目标所必备的。每一个组成要素皆适用于所有的目标类别，例如，信息与沟通要素即为达成单位营运、可靠财务报导，及遵循相关法令所必需。而每一个目标之达成，也需适用所有的组成要素，例如，营运之效果及效率目标之达成，即需借助五大要素之协力运作，方可竟其功。内部控制三大目标及五大要素之「纵横」整合，即构成一完整的「立方体」，足以应付动态环境的变化。

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