会计与控制引发的银行倒闭(doc 7页)

      下面，我想为大家分析一下造成巴林倒闭的外部原因，也就是：是什么条件把里森置于如此环境中，使里森一步步走向犯罪，带来巴林的倒闭。
我将其大略分为三点：一．总部，高层对里森的过分信任（这是很主要的原因）；二．巴林内部制度的不合理与漏洞；三．高层管理者管理不当。
一．信任是联系组织的一种重要方式，是社会上人与人“联系“的一种手段，由于它渗进了人们很多的感情色彩，所以往往显得非常不理性。巴森总部对里森就是这样的信任。总部非常放心的让里森私立“错误帐户“，对里森进行松散的而无实际意义的调查，审计，对其非常放心以致于放纵的地步，“完全不去深究可能的问题，而一味相信里森，并期待他为巴林套利赚钱。“对于许多人提出的异议，怀疑，关切，丝毫不起作用，都被高层一一忽略，连里森都惊叹到：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数据是假造的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求现金是不对的，但他们仍旧支付这些钱。“而且这种信任成为巴林倒闭的根本问题――交易与清算角色的混淆。交易员不承担风险，只收取佣金，而套利只是赚取市场间的差价。一般银行对于其交易员持有一定额度的风险部位的许可，但通常定的相当有限。清算工作就是监查交易的员，使其在职责范围内行事，而里森的身兼二职就使这一“监查“起不到任何作用了。因此，里森可以隐瞒错误，放出慌言，进行公司外的大量额外交易，而不被发现，里森控制了资产负债表的两边，无论如何，都会配平的，表面上不易被发现。
二．巴林是第一家商业银行，而里森是世界上首位身兼交易清算的部门经理，还没有任何制度能对其进行严密正确的监查。而且相信当时的巴林还是以“人治“为主，而不是“法治“信任可以替代规定，纪律。像对“错误帐户“的规定唯一性，像里森假造的那花旗银行5000万英镑存款都没有规定，规定怎样去查，或规定的不合理。都没有严格的制度去把关，难怪有人会钻制度的空子。

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