从外部审计看证券公司存在的风险与问题(ppt 60页)

第一章、证券公司存在的主要风险与问题
第二章、外部审计师如何对待上述风险与问题
1、审计证券公司的总体策略
2、具体审计证券公司关注的主要方面
3、证券公司存在的问题对内部控制报告与审计报告的影响
第三章、证券公司自身应对风险提示

 

一、证券公司存在的主要风险与问题
公司治理环境
内部控制缺陷
管理当局诚信度
管理当局承受异常压力
与当地政府关系
管理当局与注册会计师的关系
财务稳定性或盈利能力
特殊的交易或事项

公司治理缺陷
董事会受大股东、政府部门影响较大
董事会下属委员会的建立：审计委员会、风险管理委员会
尚未建立独立董事制度或已建立但独立董事无法发挥应有的作用
监事会职能不能得到较好的执行
董事、经理或其他关键管理人员频繁变更

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