会计和出纳知识培训教材(doc 40页)

借:利润分配----提取盈余公积8606.63元贷:盈余公积8606.63元
借:制造费用12000元管理费用8000元
借:原材料----甲材料4800元
借:应收账款-----华美公司234000元贷:主营业务收入200000元
借:待处理财产损益---待处理流动资产损益1500元贷:原材料---乙材料1500元
借:所得税费用28688.75元
借:本年利润86066.25
借:营业外支出1500元
借:银行存款15000元贷:投资收益15000元
借:银行存款175500元
借:银行存款30000元
借：主营业务成本1284.2
借：主营业务成本11051.2
借：主营业务成本11051.2(92,051.20)
借：主营业务成本184173.65
借：主营业务收入138418.80
借：主营业务税金及附加
借：主营业务税金及附加1984.5
借：主营业务税金及附加304.76
借：其他应付款—社保基金1770
借：其他应付款—社保基金贷：银行存款
借：其他应收款
借：制造费用160000=400000*0.4
借：制造费用57600 =(400000-160000-96000)*0.4
借：制造费用96000＝(400000-160000)*0.4
借：固定资产——办公设备8000
借：固定资产清理12000（预计净残值）
借：固定资产－－办公设备6837.61
借：库存商品——B商品192.63（3*64.21）
借：库存商品——B商品3632.48
借：应交税金——应交增值税（已交税金）6095.3
借：应付工资
借：应付职工薪酬——工资30000
借：应收帐款——康盛
借：应收帐款——某通讯公司300
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢192.63
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2340
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：应交税金──应交增值税（进项税额转出）
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：管理费用
借：待摊费用——房租16000
借：所得税2422.33
借：本年利润122713.29
借：本年利润32795.64
借：材料采购----甲材料4000元
借：现金20000（提现）
借：管理费用
借：管理费用2000
借：管理费用——交通费200
借：管理费用——工资30000
借：管理费用——差旅费2637
借：管理费用——开办费5000
借：管理费用—劳动保险费（企业部分）1400
借：管理费用—劳动保险费（企业部分）其他应收款—社保个人（个人部分）贷：其他应付款—社保基金
借：营业外支出———处置固定资产净损失1000
借：营业外支出———计提的固定资产减值准备20000
借：营业税1890（37800*5%）贷：应交税金——应交营业税1890
借：营业费用——业务招待费100
借：财务费用——手续费30
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