会计账簿的设置和登记方法(PPT 34页)

第三节会计账簿的设置和登记
三、会计账簿的设置与登记
（一）日记账的格式与登记方法
特种日记账的格式与登记方法
（1）现金日记账（订本式）
账页格式：收、付、余三栏式；
登记方法：逐日逐笔登记。
要求：日清月结
练习：
1.现金日记账一般采用三栏式,其基本结构为借方
(或收入)、贷方(或支出)、余额(或结余)三栏.
2.2008年7月，北京光明实业公司发生以下库存现金业务（月初余额为315元）
（1）2日，从银行提取现金15000元备用。
（2）4日，采购员王丹借差旅费5000元。
（2）银行存款日记账
（订本式）
要求：定期与对账单核对。
1.银行存款日记账一般采用活页式。
2.2008年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为108789元）
（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税17000元，款项通过银行收妥。
（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税10200元，已开出转账支票。
（二）分类账簿的格式与登记方法
总分类账的格式与登记方法
格式：借、贷、余三栏式；
登记方法：
逐笔登记——根据专用记账凭证逐笔登记。
汇总登记——对专用记账凭证进行汇总后，根据汇总的数字登记。
明细分类账的格式与登记方法
（活页式）
（1）三栏式明细分类账（同总分类账）
格式：借、贷、余三栏式。
登记方法：逐笔登记。
适用核算内容——往来款项等。
特点——只提供价值指标。
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