财务报表范本(PPT 21页)

财务报表
按有关规定，
分为新设项目法人项目和既有项目法人项目两类分别进行评价
1、基础报表
1-1销售收入、税金及附加和增值税估算表
投入物和产出物的价格采用的是预测市场价格，可采用固定价格
（用于计算期较短的项目）和变动价格（盈利能力分析时用相对价格变动
，偿债能力分析时应考虑通货膨胀）
合理计算各项税费，一般分为营业税及附加、增值税、所得税
合理确定项目在生产期间的生产能力发挥程度，即生产负荷
1-2总成本费用估算表
成本费用分类多样，如分为固定成本与变动成本（用于盈亏平衡分析）、
按制造成本法、按要素估算法等，在财务评价中主要是按经营成本方式划分
经营成本又称付现成本，但注意不包括财务费用
固定成本与变动成本的划分可依照制造成本法，
对长期借款利息应视为固定成本，流动借款利息具有半固定成本性质
1-3外购原材料费用估算表
1-4外购燃料动力费用估算表
1-5工资及福利费估算表
1-6固定资产折旧费估算表
固定资产原值应考虑固定资产投资的构成，特别是预备费和建设期利息
折旧应考虑折旧方法，是直线折旧还是加速折旧，应根据不同的战略确定折旧原则
1-7无形及递延资产摊销费估算表
2、项目财务现金流量表
用途：计算项目财务内部收益率、财务净现值等指标
编制原则：不分资金来源，只考虑流入与流出
改进：由于对项目而言，不同的融资方案会产生不同的利率，不同的税收政策也会带来不同的影响，
因此为保持方案的可比性，应在表中不考虑利息支出与所得税，即讨论的是项目的息前税前盈利能力
填表注意事项
回收固定资产余值应考虑资产折旧期限与项目计算期的差异,在项目期末折旧没有提完,因此:
余值=原值-计算期内累计已提折旧
流动资金回收不分自有与借入,一般也不考虑损失,因此其金额应与投入的资金相同
建设投资即统计口径的固定资产投资,但不包括建设期利息
经营成本可根据总成本费用表计算得出
增值税需考虑销项与进项的差异进行计算
3、资本金财务现金流量表
从资本金的角度考虑项目的收益率,如:
资本金利润率=利润总额/项目资本金
对财务上的杠杆效应可深入了解
现金流入项目与全部资金的现金流量表一致
项目资本金包括固定资产投资(建设投资)与流动投资
借款本金偿还与利息支付可参照借款偿还表中的项目
本表中有所得税一项,因此考虑的是所得税后的资本金盈利能力
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