旅行社财务分析教材(PPT 30页)

一、旅行社的财务报表
旅行社的财务报表是反映旅行社财务状况和经营成果的书面文件，
主要包括资产负债表、损益表和现金流量表及有关附表。
所有者权益 指企业投资人对企业净资产的所有权。
企业净资产等于企业全部资产减去全部负债后的余额，
其中包括投资者对企业的最初投入，以及资本公积金、
盈余公积金和未分配利润，对股份制企业即为股东权益。
（一）旅行社的资产负债表
资产负债表，是反映旅行社在某一特定日期财务状况的报表。
它以“资产=负债＋所有者权益”这一会计基本等式为依据，
按照一定的分类标准和次序反映旅行社在某一个时间点上资产、
负债和所有者权益的基本状况。
资产负债表包括三大类项目：资产、负债和所有者权益。
资产负债表揭示了旅行社资产结构、流动性、资金来源、
负债水平、负债结构等方面的状况，反映了旅行社的变现能力、
偿债能力和资产管理水平，为旅行社的投资者和管理者提供了重要的决策依据。
（二）旅行社的损益表
损益表又称收益表，是反映旅行社在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。其基本等式为：
利润（亏损）=收入-费用（成本）
损益表分为五个主要部分：营业收入、经营利润、营业利润、利润总额和净利润。
二、旅行社的财务分析方法
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