发债审计思路和重点概述(PPT 63页)

第一部分发债流程
企业债券定价方式及市场利率走势
企业债券的主要优势
企业债券创新产品概览
各中介机构的职能
第二部分发行条件
监管主体：
国家发改委——负责非上市公司
（包括公司制和企业制公司）发行一年期以上企业债券
主要的法律法规依据：
《中华人民共和国证券法》
《中华人民共和国公司法》
1993年8月2日国务院发布的《企业债券管理条例》；
2008年1月4日国家发改委发布的《关于推进企业债券市场发展，
简化发行核准程序有关事项的通知》
发改办财金【2015】1327号《国家发展改革委办公厅关于充分发挥
企业债券融资功能支持重点项目建设促进经济平稳较快发展的通知》
主体资格条件：
1、发行人为中华人民共和国境内注册的非金融类企业法人，但A股上市公司及其子公司除外；
2、股份有限公司净资产不低于3000万元，有限责任公司和其他类型公司的净资产不低于6000万元；
3、发行人成立时间必须满三年，判断依据为是否能够提供最近三年连审报告；
4、发行人最近3年没有违法和重大违规行为；
5、发行人前一次发行的企业债券已足额募集；
6、发行人已发行的企业债券或其他债务未处于违约或者延迟支付本息的状态
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