某投资公司会计核算制度汇编(DOC 37页)

第一章 会计机构、会计人员、会计科目的设置
第七章 会计核算办法
第三章 负债核算
第九章 附则
第二章 资 产 的 核 算
第五章 成本核算
第八章 档案管理
第六章 损益核算
第四章 所有者权益核算
（1）原始凭证：会计人员必须审核原始凭证的真实性、完整性、合法性，申请人、
审批人的签字手续必须齐全且符合公司的规章制度，保护公司利益不受侵害，
维护会计信息的真实性。（2）记账凭证：记账凭证采用收、付、转三种格式，
如有外币业务，要采用外币格式的收、付、转凭证；记账凭证必须每日填制，按旬或按月汇总，
摘要与原始凭证内容相符且简洁明了。同时若有有损公司利益的信息，
不宜在凭证和对外账簿上披露，而应登记在辅助账簿上。
（1）日记账日记账分为现金日记账（人民币）和银行存款日记账（多种货币），
如银行存款是外币，还需采用外币银行存款日记账本。日记账本均采用订本账，
人民币账本采用三栏式（借、贷、存）的订本账。
（2）明细账
（3）总分类账：各会计主体设置一本总账及相应的辅助总账，每月末登记并结转。
（4）辅助账：（根据公司管理和核算管理需要可临时设置）
（5）账薄启用的规则：账薄是重要的会计档案，为了保证账薄记录的合法性和账薄资料的完整性，
明确记账责任，必须在账薄扉页上填列“账薄启用和经营人员一览表”。
（一）会计科目的设置
（二）补充会计科目的使用说明
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