行政单位会计科目有关账务处理培训教材(DOC 35页)

一、资产
库存现金有关账务处理
提取现金时
借库存现金
货银行存款（或零余额账户用款额度）
发生支出及借差旅时
借经费支出（或其他应收款）
贷库存现金
银行存款有关账务处理
款项存入银行时
借银行存款
贷库存现金（其他收入）
提取银行存款时
贷银行存款
发生支付公用经费时
借经费支出
零余额账户用款额有关账务处理
本科目核算实行国库集中支付的行政单位根据财政
部门批复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度。
收到“财政授权支付额度到账通知书”时
借零余额账户用款额度
贷财政拨款收入
按规定支用额度
借费费支出
贷零余额账户用款额度
年末注销额度时
借财政应返还额度——财政授权支付
如预算指标大于财政授权支付额度下达数，两者间的差额
下年初，收到代理银行提供的额度恢复到账通知书恢复额度时
贷财政应返还额度——财政授权支付
..............................