企业内部控制流程梳理与风险识别(DOC 37页)

（一）企业风险识别的概念
（一）如何建立企业风险与内部控制体系
（一）案例——典型内控事件
（一）案例——典型内控事件：
（三）内控问题及产生原因
（三）案例——内控及风险管理体系建设
（三）风险识别方法
（二）企业内部控制与风险管理的联系与区别
（二）内部控制的概念
（二）改进企业内部控制,加强风险管理的对策
1．企业内部控制与风险管理的内涵
1．内部控制与风险管理体系建设
1．内部控制是融入在企业经营管理活动之中的一系列行为，
不是一个额外的附加体系。
1．完善公司治理结构
1．建立与实施风控的原则
1．风险识别的原则
2．企业内部控制与风险管理的联系
2．内部控制与风险管理体系的持续改进
2．内部控制强调“全员参与”
2．建立与实施风控的总体思路
2．强化业务素质培训，提升全员内部控制和风险意识
2．风险识别的内容
3．企业内部控制与风险管理的区别
3．企业内部控制体系建设路径及启示
3．内控及风险管理与生产经营的深度触合
3．内部控制责任体系
3．强化内部审计制度建设
3．风险识别应关注的因素
①企业对市场需求预测失误，不能准确地把握消费者偏好的变化；
①全面贯彻执行风险管理委员会关于内部控制建设的精神和方针；
①国家宏观经济政策变化，使企业受到意外的风险损失；
①技术工艺发生根本性的改进；
①生产流程分析法，又称流程图法。生产流程又叫工艺流程或加工流程，
是指在生产工艺中，从原料投入到成品产出，
通过一定的设备按顺序连续地进行加工的过程。
该种方法强调根据不同的流程，对每一阶段和环节，
逐个进行调查分析，找出风险存在的原因。
①生产过程发生意外中断；
①经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；
①经济本安的基本内涵与内容。
①负责营造良好的内部控制建设环境；
①针对流程的每一个步骤，考量其是否为重要风险节点，
尤其是资料交付、产品转序等涉及人、财、物的重要活动；
①高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；
②企业的生产经营活动与外部环境的要求相违背而受到的制裁风险；
②出现了新的替代技术或产品；
②制定公司内部控制建设阶段性的目标及实施方案，提交风险管理委员会审核；
②法律法规、监管要求等法律因素；
②生产计划失误，造成生产过程紊乱。
②竞争格局出现新的变化，如新竞争者进入，所引发的企业风险；
②组织机构、业务活动方式、资产管理、业务流程等管理因素；
②经济本安的建设规划。
②负责制定公司内部控制战略规划，提出总体建设方案；
②重点关注过去曾经发生过的事故节点
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