营改增后建安企业财务核算实操培训讲义(PPT 122页)

一、“营改增”后工程造价费用的调整
二、“营改增”后建安企业财务核算特点
四、一般纳税人增值税会计明细科目的设置
“应交税费—01应交增值税”
“应交税费—01应交增值税—01进项税额”
01进项税额
建安企业财务核算
应交税费—01应交增值税—11销项税额”
11销项税额
（一）建筑施工企业工程价款结算的方式
（二）工程预付款的拨付及抵扣
（三）关于质量保证金
2、2016年12月31日，收到批复的验工计价单，确认的完工进度为
应交税费—01应交增值税—13进项税额转出”
“应交税费—01应交增值税—04预缴增值税”
“应交税费—01应交增值税—05营改增抵减的销项税额”
该建筑公司应当在B省和C省就两项建筑服务分别计算并预缴税款：
（2）就C省的建筑服务计算并预缴增值税：
（3）分项目预缴后，需要回到机构所在地A省向主管国税机关申报纳税：
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