营改增后建安企业财务核算实操培训讲义(PPT 122页)

（一）建筑施工企业工程价款结算的方式
（一）视同销售业务
（三）关于质量保证金
（三）限额扣减增值税优惠政策
（二）工程预付款的拨付及抵扣
（二）销售已使用固定资产
（四）不动产进项税额分期抵扣
01进项税额
11销项税额
2016年5月（税款所属期）申报表主表填报方法：
2017年6月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目，
则需按照不动产净值计算可抵扣进项税额后分期抵扣。
2、2016年12月31日，收到批复的验工计价单，确认的完工进度为5%
“应交税费—01应交增值税—01进项税额”
“应交税费—01应交增值税—02出口递减内销产品应纳税额和12出口退税”
“应交税费—01应交增值税—02出口递减内销产品应纳税额和12出口退税”
“应交税费—01应交增值税—04预缴增值税”
“应交税费—01应交增值税—05减免税款”
“应交税费—01应交增值税—05营改增抵减的销项税额”
“应交税费—01应交增值税—07转出未交增值税、
14转出多交增值税和08已缴税金” “应交税费—02未交增值税”
“应交税费—01应交增值税—08已缴税金”
“应交税费—01应交增值税—11销项税额”
“应交税费—01应交增值税—13进项税额转出”
“应交税费—01应交增值税”
“应交税费—03增值税留抵税额 ”
“应交税费—04待抵扣进项税额 ”
“应交税费—05增值税检查调整”
一、“营改增”后工程造价费用的调整
二、“营改增”后建安企业财务核算特点
五、建筑工程分包的财务核算
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