增值税及其他税费会计处理培训课件(PPT 34页)

一、增值税会计处理
（一）会计科目设置
（二）会计处理
1、预交增值税相关内容
2、销项税额相关内容
3、进项税额相关内容
4、交纳增值税相关内容
（三）增值税期末余额在财务报表列示
二、其他税费会计处理
（一）印花税会计处理
（二）城市维护建设税会计处理
（三）教育费附加和地方教育费附加会计处理
（四）土地使用税、房产税和土地增值税的会计处理
（五）企业所得税会计处理
（六）代扣代缴个人所得税会计处理
增值税及其他税费会计处理
4、交纳增值税相关内容
1、预交增值税相关内容
（1）如果税务主管部门规定纳税期限少于1个月，当月销项税额、
进项税额未计算出来时就预交增值税，预交增值税账务处理为：
借：应交税费---应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
（2）房地产业预交增值税
例：丽都房地产开发公司是一般纳税人。A楼盘属于2016年5月1日前开发项目，
按简易计税方法计税，2017年6月预收房款2100000元。B楼盘属于2016年5月1日后开发项目，
按一般计税方法计税，2017年6月预收房款3330000元。
预交增值税=2100000/（1+5%）*3%+3330000/（1+11%）*5%=210000（元）

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