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增值税及其他税费会计处理培训课件(PPT 34页)

所属分类:
财务会计
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增值税,会计处理,培训课件
增值税及其他税费会计处理培训课件(PPT 34页)内容简介
一、增值税会计处理
(一)会计科目设置
(二)会计处理
1、预交增值税相关内容
2、销项税额相关内容
3、进项税额相关内容
4、交纳增值税相关内容
(三)增值税期末余额在财务报表列示
二、其他税费会计处理
(一)印花税会计处理
(二)城市维护建设税会计处理
(三)教育费附加和地方教育费附加会计处理
(四)土地使用税、房产税和土地增值税的会计处理
(五)企业所得税会计处理
(六)代扣代缴个人所得税会计处理
增值税及其他税费会计处理
4、交纳增值税相关内容
1、预交增值税相关内容
(1)如果税务主管部门规定纳税期限少于1个月,当月销项税额、
进项税额未计算出来时就预交增值税,预交增值税账务处理为:
借:应交税费---应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
(2)房地产业预交增值税
例:丽都房地产开发公司是一般纳税人。A楼盘属于2016年5月1日前开发项目,
按简易计税方法计税,2017年6月预收房款2100000元。B楼盘属于2016年5月1日后开发项目,
按一般计税方法计税,2017年6月预收房款3330000元。
预交增值税=2100000/(1+5%)*3%+3330000/(1+11%)*5%=210000(元)

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增值税及其他税费会计处理培训课件(PPT 34页)

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