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小额贷款公司会计核算培训课件(PPT 49页)

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财务会计
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小额贷款公司会计核算培训课件(PPT 49页)内容简介
小额贷款公司会计核算
【例】某公司为小规模纳税人,本期实现的销售收人为468000元,全部销
给了消费者,所收款项全部送存银行。月终进行的会计处理为:
销售额=468000/(1+4%)=450000(元)
本期应纳增值税额=450000x4%=18000(元)
所做会计分录为:
计算收入时:
借:银行存款468000
贷:主营业务收入450000
应交税金—应交增值税18000
交纳税金时:
借:应交税金—应交增值税18000
贷:银行存款18000
二、一般纳税人的账务处理
1、和小规模纳税人,帐务处理基本一样,
不同之处:在于应交税金核算上。
2、对于应交税金的核算,成为一般纳税人后,
要在应交税金科目下设置二级科目“增值税”和三级明细科目“
进项税额”、“销项税额”、“进项税转出”、“应交增值税”等科目。
3、一般纳税人帐务处理
(1)购进货物时
借:固定资产—电脑
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(2)销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
(3)计算应交增值税=销项税额-进项税额
一、税后利润的分配程序
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小额贷款公司会计核算培训课件(PPT 49页)

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