业务流程层面内部控制测试的基本原理培训讲义(PPT 41页)

业务流程层面内部控制测试的基本原理
主讲人简介
孙晓悦，PHYD中天会计师事务所风险与质量管理部总监，
曾任中国注册会计师协会访问研究员，参与制订
《企业内部控制审计指引实施意见》及编写
《企业内部控制审计工作底稿编制指南》。
内容概要
一、内部控制的有效性
二、选取拟测试的控制
三、控制测试的性质
四、控制测试的时间安排
五、控制测试的范围

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