企业税收筹划培训教材(PPT 190页)

企业税务筹划的途径和方法
税收筹划的七种武器
税收筹划的八种方法
企业购货税收筹划
企业营销税收筹划
个人所得税收筹划
企业税收筹划
演讲人简介:
企业税收筹划的途径和方法
税收筹划
纳税筹划的超前意识？
案例：超前意识
税收筹划与企业关系
纳税筹划目标在于利润最大化而不是纳税最小化
税收筹划的八种基本技术
税收筹划的分类
转移定价
转移定价的方法
转移定价总结
邮箱公司的概念及特点
邮箱公司操作的基本途径
案例：设立销售公司
案例：通过销售公司销售
结论：通过销售公司销售
案例：生产工序的分割
甲企业：
乙企业：
点评：多环节生产企业的税收筹划
案例：转移定价
案例：转让定价
避税筹划提示
七种武器之投资
案例：房地产业的项目公司
案例：先建后售子公司
案例：挑战国税函［2004］390号
问题？
解决方案
解决依据
解决结果
案例：收益分配和股权转让
点评
七种武器之改变交易性质
案例
问题
第一种思路：附属设施使用合同
第二种思路：管理咨询合同
七种武器之会计处理
企业如何选择费用分摊的方法
案例：合理安排大修理
案例：存货的计算
假定某企业期初存货及本期进货情况如下：
存货计算方式对企业所得税影响
税法七种武器之分立
案例：某牛奶公司的分立
案例：电梯企业的分立
税务筹划的八种方法
税务筹划首先在于用足税收优惠
税负转嫁
延期纳税
企业购货税务筹划
购货取得增值税专用发票
进项税额抵扣时间确认
购贷对象的选择
1、一般纳税人购货对象的选择
2、小规模纳税人购货对象的选择
购货对象的筹划
一般纳税人和小规模纳税人的税负比较
增值率和节税点
货物运费的筹划
1、代垫运费和收取运费
2、采购中自行运输和委托运输　　
2、采购中自行运输和委托运输
采购企业通过将自营运费转变成外购运费降低税负。　　
混用进项税额
购买农产品进项税额抵扣
购买农产品进项税额的抵扣
废旧物资进项税抵扣
企业营销税务筹划
主要措施：
案例：结算方式--销售和委托代销
委托代销：视同买断还是收取手续费
案例：跨年度项目--按工程进度结算还是成本结算
包装物
案例：折扣方式的选择
8折销售
满100元送20元购物券
满100元，返还现金20元
返利销售与折扣
案例：选择返利还是折扣
返利的处理
案例：某食品有限公司
基本案情
各科目的金额计算及账务处理
[税收筹划方案]
[筹划的效果分析]
退货采用销货退还和销售
案例：混合销售
增值税和营业税负还取决于增值率
增值税和营业税的平衡点
案例：产品销售和技术服务
个人所得纳税筹划  
个人所得税筹划
个人工薪发放纳税筹划
名义工资和实际工资
个人劳务所得纳税筹划
工资和劳务关系处理
资产重组的税收筹划
案例：
租赁的税收筹划
案例：售后回租
案例：卖？租？还是投资？
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