现金流量表培训教材(PPT 41页)

一、现金流量表概述
二、直接法下现金流量表的编制方法
三、间接法下现金流量表的编制方法
现金流量表
本讲主要内容
（一）概念
现金流量表，是指反映企业在一定会计期
间现金和现金等价物流入和流出的报表。
（二）现金的界定
现金是指企业的库存现金、可以用于支付的存款以及现金等价物。
具体包括：
（1）库存现金（2）银行存款
（3）其他货币资金（4）现金等价物
现金等价物（约当现金）：是指企业持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（三）现金流量表的分类（三分法）
1、经营活动产生的现金流量
2、投资活动产生的现金流量
3、筹资活动产生的现金流量
性质PK特征
（1）股利收入、利息收入、利息支出
（2）所得税
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