购货与付款循环审计培训课件(PPT 42页)

第一节购货与付款循环的业务活动
第二节购货与付款的符合测试
第三节购货与付款循环的实质性测试
第九章购货与付款循环审计
一、购货与付款业务涉及的主要活动
购货与付款业务环节要经过的以下程序：
并填制验收单、以确保收到的货物货物符合要求。
4、仓储已经验收的商品存货
5、编制付款凭单
6、确认与记录负债
二、购货与付款循环中主要业务凭证和账户
1、主要凭证
总账类：
库存商品
原材料
其他存货总帐
现金、银行存款
固定资产
应付账款
（一）了解和描述内部控制
1、购货与付款循环的关键控制
（1）职责分工
购货与付款部门分离
发票的审批职责付款职责分离
（2）授权审批
1所有的购货都根据经批准书的请购单进行
2、购货按正确的级别批准
3、购货价格要经过批准
4、付款应经过有关人员授权批准
（3）凭证和记录
1、购货业务应具备订购单、验收单和购货发票，并作为付款凭证单的附件
2、健全的存货、固定资产、应付账款采购簿记录
3、订购单、验收单、购货发票应顺序编号
4、核对购货发票、订购单和请购单
5、定期将应付账款等账户的明细账和总账进行核对
6、定期与供应商核对有关记录
2、描述内部控制
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