财务比率分析教材（PPT 35页)

偿债能力计量指标
资产管理能力分析指标
盈利能力分析指标
市场价值分析指标
杜邦财务分析体系
基本财务比率
一、偿债能力计量指标
主要用于评价公司按时履行其财务义务的能力
反映偿债能力的指标主要包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标两大类
（一）短期偿债能力指标
2.速动比率
3.现金比率
4.现金到期债务比率
5.现金流量比率
6.影响短期偿债能力的其他因素
增强短期偿债能力的主要因素：
可动用的银行贷款指标
准备很快变现的非流动资产，但不在“一年内到期的非流动资产”项目中反映
偿债能力的声誉
降低短期偿债能力的主要因素：
与担保有关的或有负债
经营租赁合同中承诺的付款
建造合同、长期资产购置合同中的分阶段付款
（二）长期偿债能力计量指标
2.产权比率与权益乘数
权益乘数※
3.利息保障倍数
4.现金流量利息保障倍数
5.现金流量债务比
6.影响长期偿债能力的其他因素
长期、大量、经常的经营租赁
债务担保（涉及长期流动负债的）
未决诉讼
1．应收账款周转率
应收账款平均周转天数
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