企业内部控制基本规范及配套指引培训资料（DOC 59页）

目录
企业内部控制基本规范 4
第一章　总　则 4
第二章　内部环境 5
第三章　风险评估 6
第四章　控制活动 7
第五章　信息与沟通 8
第六章　内部监督 8
第七章　附则 9
企业内部控制应用指引 9
企业内部控制应用指引第1号——组织架构 9
第一章 总则 9
第二章  组织架构的设计 9
第三章  组织架构的运行 10
企业内部控制应用指引第2号——发展战略 11
第一章 总则 11
第二章  发展战略的制定 11
第三章  发展战略的实施 11
企业内部控制应用指引第3号——人力资源 13
第一章 总则 13
第二章 人力资源的引进与开发 13
第三章 人力资源的使用与退出 13
企业内部控制应用指引第4号——社会责任 15
第一章 总则 15
第二章 安全生产 15
第三章  产品质量 15
第四章  环境保护与资源节约 16
第五章  促进就业与员工权益保护 16
企业内部控制应用指引第5号——企业文化 17
第一章 总则 17
第二章  企业文化的培育 17
第三章  企业文化的评估 17
企业内部控制应用指引第6号——资金活动 19
第一章  总则 19
第二章  筹资 19
第三章  投资 20
第四章  营运 21
企业内部控制应用指引第7号——采购业务 22
第一章  总则 22
第二章  购买 22
第三章  付款 23
企业内部控制应用指引第8号——资产管理 24
第一章  总则 24
第二章  存货管理 24
第三章  固定资产管理 25
第四章  无形资产管理 25
企业内部控制应用指引第9号——销售业务 27
第一章  总则 27
第二章  销售 27
第三章 收款 27
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 29
第一章  总则 29
第二章  立项与研究 29
第三章  开发与保护 30
企业内部控制应用指引第11号——工程项目 31
第一章  总则 31
第二章  工程立项 31
第三章  工程招标 32
第四章  工程造价 32
第五章  工程建设 33
第六章  工程验收 33
企业内部控制应用指引第12号——担保业务 35
第一章  总则 35
第二章  调查评估与审批 35
第三章  执行与监控 36
企业内部控制应用指引第13号——业务外包 37
第一章  总则 37
第二章  承包方选择 37
第三章  外包业务实施 38
企业内部控制应用指引第14号——财务报告 39
第一章  总则 39
第二章  财务报告的编制 39
第三章  财务报告的对外提供 40
第四章  财务报告的分析利用 40
企业内部控制应用指引第15号——全面预算 42
第一章  总则 42
第二章  预算编制 42
第三章  预算执行 42
第四章  预算考核 43
企业内部控制应用指引第16号——合同管理 44
第一章  总则 44
第二章  合同的订立 44
第三章  合同的履行 45
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 46
第一章  总则 46
第二章  内部报告的形成 46
第三章  内部报告的使用 46
企业内部控制应用指引第18号——信息系统 48
第一章  总则 48
第二章  信息系统的开发 48
第三章  信息系统的运行与维护 49
企业内部控制评价指引 50
第一章 总则 50
第二章 内部控制评价的内容 50
第三章 内部控制评价的程序 51
第四章 内部控制缺陷的认定 51
第五章 内部控制评价报告 52
企业内部控制审计指引 52
第一章 总  则 52
第二章 计划审计工作 53
第三章 实施审计工作 53
第四章 评价控制缺陷 54
第五章 完成审计工作 54
第六章 出具审计报告 55
第七章 记录审计工作 56
附录：内部控制审计报告的参考格式 57
1.标准内部控制审计报告 57
2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 57
3.否定意见内部控制审计报告 58
4.无法表示意见内部控制审计报告 58

 

 

内容摘要
第一章总则
第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

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