利润形成和利润分配审计培训教材(PPT 38页)
利润形成和利润分配审计培训教材(PPT 38页)内容简介
项目八 利润形成和利润分配审计
主 要 内 容
项目8.1 利润形成的审计
8.1.1 利润形成审计的特点
8.1.2 利润形成审计的实质性程序
项目8.2 利润分配的审计
8.2.1 利润分配审计的特点
8.2.2 利润分配的内部控制
8.2.3 利润分配审计的实质性程序
【案例8-1】营业税金及附加
【案例8-2】所得税费用
资产减值准备会计处理
所得税费用
【案例 8-10】未分配利润审计
利润形成的审计主要是指确定构成利润的各损益类项目的
正确性以及利润计算的正确性的过程。是一种综合性审计,
涉及的项目比较多,要获取的资料比较多,对综合能力的要求比较高
1.营业税金及附加的实质性程序
营业税金及附加是指企业由于销售产品、提供劳务等负担的税金及附加,
包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税(纳税人所在地在市区7%,
县城和镇5%,不在市区、县城和镇1%)和教育费附加(3%)。
1.营业税金及附加的实质性程序
(1)取得或编制营业税金及附加明细表,核对相符。
(2)复核本期应纳的营业税税额、消费税税额、资源税税额
,检查会计处理是否正确。
(3)检查城建税、教育费附加等项目的计算依据
(增值税、消费税和营业税“三税”)、适用税率,
复核本期城建税、教育费附加会计处理是否正确
..............................
主 要 内 容
项目8.1 利润形成的审计
8.1.1 利润形成审计的特点
8.1.2 利润形成审计的实质性程序
项目8.2 利润分配的审计
8.2.1 利润分配审计的特点
8.2.2 利润分配的内部控制
8.2.3 利润分配审计的实质性程序
【案例8-1】营业税金及附加
【案例8-2】所得税费用
资产减值准备会计处理
所得税费用
【案例 8-10】未分配利润审计
利润形成的审计主要是指确定构成利润的各损益类项目的
正确性以及利润计算的正确性的过程。是一种综合性审计,
涉及的项目比较多,要获取的资料比较多,对综合能力的要求比较高
1.营业税金及附加的实质性程序
营业税金及附加是指企业由于销售产品、提供劳务等负担的税金及附加,
包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税(纳税人所在地在市区7%,
县城和镇5%,不在市区、县城和镇1%)和教育费附加(3%)。
1.营业税金及附加的实质性程序
(1)取得或编制营业税金及附加明细表,核对相符。
(2)复核本期应纳的营业税税额、消费税税额、资源税税额
,检查会计处理是否正确。
(3)检查城建税、教育费附加等项目的计算依据
(增值税、消费税和营业税“三税”)、适用税率,
复核本期城建税、教育费附加会计处理是否正确
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