流动资产培训课件(doc 50页)

内容摘要
第八章　流动资产（一）
考情分析：本章属于基础性章节，考试中一般只考查单选和多选题目，最近4年平均分值在6.5分。但内容本身与后面章节具有很强的关联性，如应收款项与债务重组、交易性金融资产与其他金融资产辨析、所得税，外币交易与借款费用等。
最近4年题型题量分析
最近4年相关的考点：
1.银行存款余额调节表的编制
2.其他货币资金的核算
3.银行承兑汇票贴现
4.应收账款的初始确认金额
5.现金折扣的计算
6.金融资产（应收账款）发生减值的证据
7.坏账准备的计提
8.交易性金融资产的入账
9.交易性金融资产的处置
10.外币交易性金融资产的汇率变动核算
11.外币货币性项目的汇率变动核算
12.境外经营记账本位币的确定（2012年超纲）
第一节　货币资金的核算
一、现金的核算
国务院颁布的《现金管理暂行条例》允许企业使用现金结算的范围是：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡不属于上述现金结算范围的支出，企业应当通过银行进行转账结算。
为了核算和监督库存现金的收入、支出和结存情况，企业应设置“库存现金”科目。
【例题1•多选题】（2003年）下列各项中,符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（　）。
A.为职工交纳社会保障费支付的款项
B.向个人收购农副产品支付的款项
C.向企业购买大宗材料支付的价款
D.支付给职工个人的劳保福利费
E.出差人员必须携带的差旅费

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