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预算执行涉及内控制度定性处理处罚培训资料(pdf 34页)

所属分类:
内部控制
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预算执行,内控制度,培训资料
预算执行涉及内控制度定性处理处罚培训资料(pdf 34页)内容简介
内容摘要
为配合市局年初安排的 2014年度财政预算执行和
其他财政收支审计工作,结合行政事业单位审计实务,
现把与内控相关的常见问题定性及处理、处罚归纳出
来,和大家共同学习。共涉及 20个审计事项:
1.不相容职务未分离;
2.办理货币资金业务的不相容岗位未分离;
3.会计印章保管和使用不符合规定;
4.重大经济事项未经领导班子集体研究决定;
5.重要货币资金支付业务未实行集体决策和审批;
6.未执行严格的授权批准程序擅自出借货币资金;
7.货币资金收入未及时入账;
8.收入未应收尽收;
9.会计机构、会计人员未对原始凭证进行审核和监
督;
10.以会议和培训名义列支公务接待费用(支出分
类科目使用不符合规定);
11.财务部门未将与支出业务相关的合同等材料作
为原始凭证附件;
12.以“办公用品”的名目开具虚假发票;
13.报销票据无领导签字(未履行审批手续);
14.支出凭证未附反映支出明细内容的原始单据;
15.票据管理制度不完善;
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