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行政单位会计制度解读讲义(DOC 44页)

所属分类:
行政管理制度
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行政单位会计,会计制度
行政单位会计制度解读讲义(DOC 44页)内容简介
内容摘要
第一部分资产类
一、库存现金业务
(一)现金一般收支业务
1.从银行等金融机构提取现金,按照实际提取的金额
借:库存现金
贷:银行存款或零余额账户用款额度
2.将现金存入银行等金融机构
借:银行存款
贷:库存现金
3.将现金退回单位零余额账户
借:零余额账户用款额度
贷:库存现金
4.因开展业务或其他事项收到现金
借:库存现金
贷:其他收入等科目
5.因购买服务、商品或者其他事项支出现金
借:经费支出等科目
贷:库存现金
(二)一般差旅费业务
1.支付内部职工出差等原因所借的现金
借:其他应收款
贷:库存现金
2.出差人员报销差旅费时
①借:经费支出②借:经费支出③借:经费支出
贷:其他应收款贷:其他应收款库存现金
库存现金贷:其他应收款
(三)行政单位内部实行备用金制度
1.财务部门核定并发放备用金
借:其他应收款
贷:库存现金
2.用现金补足备用金定额
借:经费支出
贷:库存现金
(四)受托代理的现金业务
1.收到受托代理的现金
借:库存现金
贷:受托代理负债
2.支付受托代理的现金
借:受托代理负债
贷:库存现金

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