某房地产公司会计核算基础工作分析(doc 3页)

某房地产公司会计核算基础工作分析内容提要：
一．为适应企业发展战略目标的要求，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。
二．会计科目的运作及账户的设置，按《房地产企业会计制度》（某年1月7日财政部发布）执行，不得任意更改或自行设置，因业务需要新增科目时，须报集团财务部批准。
三．凭证一般采用收、付、转凭证。
四．会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序图式：
1.根据审核后的原始凭证填制记账凭证。
2.根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表。
3.根据记账凭证汇总登记总分类账。
4.根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账。
5.根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。
6.月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。
记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天将所有记账凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账。
记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期）5天或10天）汇总每会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反是反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

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