企业应付器材款、应付工程款审计程序表(doc 2页)

企业应付器材款、应付工程款审计程序表内容提要：
1．取得或编制应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
（4）进行分析性复核，对应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款进行账龄分析。
2．选取下列项目进行函证，检查余额是否正确：
（1）长期挂账的项目。
（2）有借方余额的账户。
（3）债权人为主要供货商的项目。
（4）业务内容异常的项目。
3．根据回函情况，分析结果。对未回函的，应再次向债权人函证或采用替代审计程序验证债务的真实性、正确性。

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