企业国外借款审计程序表(doc 2页)

企业国外借款审计程序表内容提要：
1．查阅《贷款/信贷协定》和《转贷协定》，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率和承诺费率等。
2．取得或编制国外借款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
3．对照世界银行贷款明细账，结合报账提款业务循环符合性测试，取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。

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