后续支出管理流程图(doc 5页)

后续支出管理流程图内容提要：
控制措施
1）F:后续支出的金额不准确。
（1）F1.2K所属单位业务主管部门审核后续支出项目的相关工作量、造价及后续支出金额。 所属单位主管领导审核后续支出的金额，并上报业务主管部门审批：其中资本性支出项目报计划处审批，收益性支出项目报财务资产处审批。 财务资产处相关科室审核后续支出的原始凭证的完整性和合规性，金额的准确性。
（2）F1.1M所属单位业务主管部门审核后续支出项目的相关工作量、造价及后续支出金额。
（3）F1.2M所属单位主管领导审核后续支出的金额，并上报业务主管部门审批：其中资本性支出项目报规划计划处审批，收益性支出项目报财务资产处审批。
2）F:资本性支出与收益性支出划分不准确。
（1）F2.1K财务资产处相关科室会同相关部门对后续支出资本化或费用化的项目进行判断并报财务资产处主管领导审核批准后做出处理。
（2）F2.1M公司所属单位设备科对后续支出项目进行判断，分别确定资本性支出或收益性支出，报单位主管领导审核后资本性支出项目报规划计划处审批，收益性支出项目报财务资产处审批。
（3）F2.2M财务资产处相关科室会同相关部门对后续支出资本化或费用化的项目进行判断并报财务资产处主管领导审核批准后做出处理。

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